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책요약(저자작성)
머리말
법인세법은 자연인에 의하여는 목적을 달성하기 어려운 사업을 수행하기 위하여 법에서 법률관계의 주체로서의 지위를 인정한 단체의 소득에 대하여 세금을 부과하는 것이다. 따라서 수많은 업종과 형태에 대하여 부과되는 법인세법의 내용이 방대할 수밖에 없으므로 저자는 법인세 신고를 위한 기초개념으로서 반드시 알아야 법인세의 실무적인 내용을 중심으로 저술하였다.
본서는 법인세 이론과 실무능력을 갖추기 위해 필요한 내용을 정리할 수 있도록 저술되었으며 실무적 용도가 떨어지는 내용은 제외하거나 이해하기 쉽도록 기본 내용으로 설명하였다. 본서에서 집필에 중점을 둔 사항은 다음과 같다.
첫째, 법인세법의 체계와 흐름을 쉽게 이해할 수 있도록 가급적 법인세법의 구성순서를 따르도록 목차를 구성하여 법인세법을 처음 접하는 경우에도 관련된 법인세 조문을 쉽게 찾아볼 수 있도록 하였다.
둘째, 세무회계 실무역량 수준을 평가하는 국가공인 세무회계 자격제도인 재경관리사 시험에 대비할 수 있도록 내용을 구성하였다. 따라서 연습문제에도 재경관리사 최근 기출문제를 추가하였다.
셋째, 법인세 신고 실무의 기초작업으로서의 세무신고서식을 첨부하고 필요한 경우 신고서식 작성실무 내용을 포함하여 실제 법인세 신고업무를 수행하는 연습을 할 수 있도록 구성하였다.
넷째, 세법은 매년 개정되므로 개정내용을 충분히 반영하였다. 개정되는 세법의 개정취지를 잘 파악하여 세법정책의 방향을 파악하는 것이 필요하다.
저자는 법인세 세무회계 학습자들이 법인세 실무에 대해 쉽게 이해할 수 있도록 하는 것을 목표로 본서를 저술하면서도 실무에 필요한 내용을 빠짐없이 담도록 노력했다. 본서가 법인세 세무회계 학습자의 이론과 실무능력 향상에 도움이 되기를 희망한다.
2025년 2월
저자
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목차
Chapter 1 법인세의 개요
제1절 법인
제2절 과세소득의 범위
제3절 법인세 납세의무자
제4절 사업연도
제5절 납세지
제6절 중소기업
Chapter 2 법인세 계산구조
제1절 각 사업연도소득에 대한 법인세 계산구조의 단계별 분석
제2절 각 사업연도소득에 대한 법인세 계산구조
제3절 법인세 과세표준 및 세액조정계산서
제4절 세무조정
Chapter 3 소득처분
제1절 소득처분의 유형
제2절 소득금액조정합계표
제3절 자본금과 적립금조정명세서
Chapter 4 익금
제1절 익금 항목
제2절 주요 익금 항목
제3절 정책적 목적에 따라 규정된 추가 익금 항목
제4절 익금불산입 항목
Chapter 5 손금
제1절 손금 항목
제2절 주요 손금 항목
제3절 정책적 목적에 따라 규정된 추가 손금 항목
제4절 손금불산입 항목
제5절 지출증빙서류
Chapter 6 손익의 귀속시기와 자산⋅부채의 평가
제1절 손익의 귀속시기
제2절 자산⋅부채의 평가
Chapter 7 감가상각비
제1절 감가상각의 의의 ·
제2절 법인세법상 감가상각제도의 특징
제3절 감가상각 대상자산
제4절 감가상각의 기본요소
제5절 상각범위액의 계산
제6절 감가상각비의 시부인계산
제7절 감가상각 의제
제8절 감가상각비조정명세서
Chapter 8 기부금
제1절 기부금의 범위
제2절 기부금의 종류와 손금산입한도
제3절 현물기부금의 평가와 귀속사업연도
Chapter 9 기업업무추진비
제1절 기업업무추진비의 개념
제2절 기업업무추진비의 범위
제3절 기업업무추진비 시부인계산
제4절 현물기업업무추진비의 평가와 귀속사업연도 ·
Chapter 10 지급이자
제1절 채권자불분명 사채(私債)이자
제2절 비실명 채권⋅증권의 이자
제3절 건설자금이자
제4절 업무무관자산 등 관련이자
Chapter 11 준비금 및 충당금
제1절 준비금
제2절 퇴직급여충당금
제3절 퇴직연금부담금
제4절 대손충당금
제5절 일시상각제도
Chapter 12 부당행위계산부인
제1절 부당행위계산부인의 요건
제2절 부당행위계산부인의 유형
Chapter 13 과세표준의 계산
제1절 이월결손금
제2절 비과세소득
제3절 소득공제
Chapter 14 세액의 계산
제1절 세액의 계산
제2절 세액공제
제3절 세액감면
제4절 세액감면과 세액공제의 순서
제5절 최저한세
제6절 가산세
제7절 기납부세액
Chapter 15 법인세의 신고와 납부
제1절 법인세 신고
제2절 수정신고, 경정 등의 청구 및 기한후 신고
제3절 법인세액의 납부
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저자/역자소개
황준성
단국대학교 회계학과 및 대학원(경영학 박사)
공인회계사
신한회계법인 근무
서진세무회계사무소 대표
(현) 인덕대학교 세무회계학과 교수
[주요 저서 및 논문]
K-IFRS NEW 중급회계(도서출판 청람, 2020) “기업지배구조가 회계이익-과세소득 차이와 이익 지속성의 관계에 미치는 영향”
“회계지식과 정보이용도가 회계정보에 대한 지불의사에 미치는 영향”
“4차 산업혁명에 따른 생산구조의 변화와 조세정책: 로봇세의 도입” “NCS 학습모듈_회계·감사분야(2019)” 등
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